Кадровые вопросы во внутреннем аудите

В опросе этого года приняли участие руководители  служб внутреннего аудита  российских компаний нефинансового сектора различных отраслей экономики. Они ответили на вопросы, касающиеся качественных характеристик подразделений внутреннего аудита, управления персоналом и ресурсного обеспечения, операционной деятельности, использования информационных технологий и средств анализа данных. Результаты опроса были сопоставлены с данными аналогичного исследования за 2021 год, чтобы оценить динамику изменений в профессии за последние несколько лет. 

Информация об организаторах исследования

Ассоциация «Институт внутренних аудиторов» (Ассоциация «ИВА»), зарегистрированная в 2000 г., является профессиональным объединением внутренних аудиторов, внутренних контролеров и работников других контрольных подразделений российских компаний и организаций. ИВА имеет региональные центры в Екатеринбурге, Казани, Краснодаре, Красноярске, Нижнем Новгороде, Новосибирске, Перми, Самаре, Санкт-Петербурге, Тюмени и Хабаровске. Членство в ИВА дает возможность получить необходимые знания о внутреннем аудите, установить контакты с коллегами по профессии и повысить свой профессиональный статус. Подробности на сайте  www.iia-ru.ru.

Компания «Технологии Доверия» ( www.tedo.ru) предоставляет аудиторские и консультационные услуги компаниям разных отраслей. В офисах «Технологий Доверия» в Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Казани, Новосибирске, Ростове-на-Дону, Краснодаре, Воронеже, Владикавказе и Нижнем Новгороде работают 3 000 специалистов. 

Они помогают клиентам выстраивать и укреплять доверие к бизнесу благодаря опыту и качеству оказываемых услуг. 

подробнее

В рамках исследования были, в частности, рассмотрены вопросы управления персоналом и выявлены определенные тенденции развития внутреннего аудита.

Анна Давыдова, партнер, руководитель практики оказания услуг в области внутреннего аудита компании «Технологии Доверия», отмечает, что профессия внутреннего аудитора сегодня сталкивается с многочисленными вызовами, связанными как с внешними факторами, так и с растущими ожиданиями заинтересованных сторон: «Результаты нашего исследования могут помочь руководителям служб внутреннего аудита взглянуть на работу своих служб под иным углом и обновить план их развития, чтобы оставаться востребованными и приносить пользу, которую от них ожидают заинтересованные стороны».

Численность СВА

Численность СВА сильно разнится. Почти в половине опрошенных СВА (49%) работает менее 10 сотрудников, в 31% – от 10 до 25 человек, в 8% – от 26 до 50 человек, еще в 8% – от 51 до 100 человек. У 4% опрошенных компаний в СВА работает больше 100 человек.

Павел Нагорнов, директор по внутреннему аудиту ПАО «ФосАгро», уточняет, что численность СВА зависит не только от географической структуры компании, наличия дочерних структур и степени централизации СВА, но и от перечня возложенных задач: если, к примеру, СВА занимается инвентаризациями, то численность будет соответствующей.

Количество ИТ-аудиторов в службе внутреннего аудита

Более половины опрошенных (55%) заявили, что в их СВА отсутствуют ИТ-аудиторы, в 22% СВА – один ИТ-аудитор. Вместе с тем в 12% опрошенных компаний в СВА работают более пяти специалистов по ИТ-аудиту, в 11% – от двух до пяти таких специалистов. 

Айк Карамян, директор внутреннего аудита ПАО «Вымпелком» («Билайн»), обращает внимание, что кибератаки стали риском номер один для всех компаний и организаций в мире и невозможно осуществить эффективные аудиты ИТ-безопасности без сильной команды ИТ-аудиторов. Айк Карамян убежден, что в перспективе почти все аудиторы должны владеть навыками ИТ-аудитов.

Однако Павел Нагорнов, директор по внутреннему аудиту ПАО «ФосАгро», как представитель производственной компании, убежден в обратном: «Это зависит от того, сколько процессов компании «в цифре». У меня есть опыт работы в телекоме и в промышленности: в двух этих сферах поле деятельности для ИТ-аудиторов несравнимо».

Источники набора специалистов в СВА

Руководители СВА предпочитают набирать сотрудников в основном из числа внутренних аудиторов из других компаний (65%), существенную долю также занимают сотрудники аудиторско-консультационных компаний (32%) и сотрудники из других подразделений организации (31%). При этом компании готовы брать на работу кандидатов без опыта работы во внутреннем аудите: 29% опрошенных привлекали специалистов (не внутренних аудиторов) из других компаний, 15% – выпускников вузов. 

Владимир Серкин, руководитель департамента внутреннего аудита ПАО «Вымпелком» («Билайн»), уверен, что лучше нанять сотрудника с неполным набором компетенций, но с высоким потенциалом и приложить усилия к его развитию, чем безрезультатно искать идеального кандидата или нанять компетентного кандидата, который не будет дальше развиваться.

У Павла Нагорнова, директора по внутреннему аудиту ПАО «ФосАгро», иная точка зрения: «Выбор источника для набора кадров зависит от цели: если требуется свежий взгляд и новые знания, то лучше искать готового зрелого аудитора со стороны, если важна специфическая экспертиза со знанием процессов компании, то сотрудник из профильного подразделения. Отдельный пункт – это развитие молодых специалистов с нуля: плюсы в том, что их не надо переучивать, они впитывают новые знания и не отвыкли учиться, а минусы в том, что их сложно удержать».   

Инструменты удержания сотрудников

Как и по результатам исследования 2021 года, ключевыми инструментами удержания сотрудников СВА являются: интересные проекты и задания (80%), обучение и развитие компетенций (69%) и поддержание разумного баланса рабочего и личного времени (62%). На компенсационный пакет указали 60% респондентов.

Одним из актуальных способов удержания сотрудников в настоящее время является возможность удаленной работы – это отметили 28% респондентов из компаний разных индустрий и форм собственности.

Павел Нагорнов, директор по внутреннему аудиту ПАО «ФосАгро», отмечает: «Материальная составляющая, как известно, быстро перестает мотивировать, к ней привыкают за пару месяцев, а на постоянную подпитку не у всех есть ресурсы. А вот интересные проекты и обучение новому работают на долгосрочную перспективу, но требуют усилий, фантазии и способностей к убеждению от руководителя СВА».

Ключевые компетенции внутренних аудиторов

Как и в 2021 году, наиболее востребованными компетенциями являются знание отрасли и бизнес-процессов (78%) и навыки аналитического мышления (78%). Существенно снизилась востребованность знаний и навыков в вопросах противодействия и расследования мошенничества – данный навык считался ключевым для 24% респондентов в 2021 году, в текущем году его указали лишь 9%.

Владимир Серкин, руководитель департамента внутреннего аудита ПАО «Вымпелком» («Билайн»), считает, что это связано с тем, что все больше компаний применяют Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита, а согласно им, хотя аудиторы и должны уметь выявлять индикаторы мошенничества, но расследования мошеннических действий или внедрение системы противодействия мошенничеству не являются функцией внутреннего аудита.

Другие ключевые компетенции внутреннего аудитора:

• знания в области системы внутреннего контроля (65%);

• навыки коммуникации (письменной и устной), межличностного общения (55%);

• знания и навыки получения и анализа цифровых данных (38%);

• знания в области управления рисками (35%);

• знание основ законодательства, регуляторной среды (23%);

• знание бухгалтерского учета (23%);

• знания в области финансового менеджмента и управленческого учета (18%);

• знание вопросов корпоративного управления (14%);

• знания ИТ (12%);

• знания и навыки в вопросах противодействия и расследования мошенничеств/злоупотреблений (9%);

• презентационные навыки (9%);

• навыки управления проектами (9%);

• знания и навыки проведения аудита финансовой отчетности (6%);

• навыки лидерства (6%);

• знания ИБ (3%);

• знания теории управления (3%);

• знание иностранных языков (2%).

Алексей Сонин, директор Ассоциации «Институт внутренних аудиторов», обращает внимание на то, что вот уже пять лет остается неизменной пятерка лидеров среди наиболее востребованных (ключевых) компетенций внутреннего аудита. К ним относятся знание отрасли и бизнес-процессов, навыки аналитического мышления, знания в области системы внутреннего контроля, навыки коммуникации (письменной и устной), межличностного общения, знания и навыки получения и анализа цифровых данных. По мнению Алексея Сонина, вызывает удивление, что знание вопросов риск-менеджмента считают ключевым для внутренних аудиторов лишь каждый третий респондент, а знание вопросов управления (теории управления) – лишь 3% опрошенных. Интересным А. Сонин считает также то, что, в то время как почти 60% респондентов заявили, что сейчас внутренним аудиторам больше всего не хватает знаний в области ИС/ИТ, эти знания относят к ключевым для внутренних аудиторов лишь каждый десятый респондент.

Компетенции для развития

Большинство респондентов считают, что сотрудникам их СВА на текущий момент не хватает знаний в области информационных технологий (58%), знаний и навыков получения и анализа цифровых данных (46%) и знаний в области информационной безопасности (35%). Также была отмечена нехватка «мягких навыков», таких как презентационные навыки (29%), навыки коммуникации (письменной и устной), межличностного общения (17%), навыки лидерства (12%). Павел Нагорнов, директор по внутреннему аудиту ПАО «ФосАгро», подтверждает, что «мягкие навыки» в профессии внутреннего аудитора важны не меньше знаний процессов и аналитического мышления: мало найти проблему, важно еще о ней доходчиво рассказать, чтобы слушатель захотел изменений.

Сертификация

В 58% СВА присутствует как минимум один дипломированный внутренний аудитор Certified Internal Auditor (в 2021 году – в 54% случаев). В 42% СВА присутствует по крайней мере один специалист, получивший свидетельство о соответствии профессиональному стандарту «Внутренний аудитор». Для сравнения: в 2021 году эта цифра составляла 27%.

По мнению Алексея Сонина, директора Ассоциации «Институт внутренних аудиторов», в службах внутреннего аудита компаний, принявших участие в исследовании, работают в целом квалифицированные кадры внутреннего аудита. Обращает на себя внимание, что более чем в половине СВА работает хотя бы один дипломированный внутренний аудитор (CIA) и в полтора раза возросла доля СВА, в составе которых присутствует по крайней мере один специалист, получивший свидетельство о соответствии профессиональному стандарту «Внутренний аудитор» (с 27% до 42%). А. Сонин считает, что это свидетельствует об остающемся высоком статусе международной квалификации CIA и набирающей популярность сертификации на соответствие российскому профессиональному стандарту по внутреннему аудиту.

В 2023 году в АО «АВТОВАЗ» было принято принципиальное решение, чтобы все сотрудники службы внутреннего аудита прошли независимую оценку квалификации. По словам Валерии Лукиной, начальника управления по внутреннему контролю и аудиту АО «АВТОВАЗ», в результате все сотрудники успешно сдали экзамены в Центре оценке квалификаций (ЦОК ИВА) на соответствие профессиональным стандартам и получили свидетельства о квалификации: «Подготовка к экзамену позволила активнее интегрировать новых сотрудников и в том числе выступила мотивирующим фактором для команды. Полученный опыт несколько изменил нашу точку зрения на сертификацию. Если ранее мы всегда стремились к канону – CIA (международная сертификация «Дипломированный внутренний аудитор») или каким-то его аналогам, то сейчас я могу констатировать, что российский экзамен на соответствие профстандарту в области внутреннего аудита весьма полезен. Он соответствует идеологии Международных профессиональных стандартов внутреннего аудита и при этом учитывает особенности применения российских нормативных документов, касающихся внутреннего аудита и внутреннего контроля. Практическая часть экзамена хорошо отражает логику работы аудитора и понимание связи между рисками, контролями и рекомендациями».

Павел Нагорнов, директор по внутреннему аудиту ПАО «ФосАгро», также уверен в том, что профессиональные сертификаты нужны: это не только «знак качества» и показатель того, что аудитор прошел через систематизацию знаний, но и признак целеустремленности.  

Формы обучения

Наиболее предпочтительными для работников СВА являются внешние тренинги (72%), внешнее дистанционное обучение (вебинары) (72%), конференции/форумы (66%), сайт Института внутренних аудиторов (65%) и мероприятия ИВА (встречи, мастер-классы, конференции) (58%). При этом 49% опрошенных указали, что сотрудники проходят программы обучения, разработанные внутри подразделения ВА/организации (в т.ч. в корпоративных учебных центрах). Как отмечает Алексей Сонин, директор Ассоциации «Институт внутренних аудиторов», традиционно наиболее популярной формой повышения профессионального уровня является участие во внешних тренингах; в то же время использование дистанционных форм обучения (вебинаров) также прочно заняло ведущие позиции после пандемии. Заслуживающим внимания А. Сонин считает и то, что 2/3 руководителей СВА отнесли к наиболее предпочтительным формы обучения, связанные с деятельностью профессиональных ассоциаций (конференции/форумы, сайт Института внутренних аудиторов и мероприятия ИВА). 

Павел Нагорнов, директор по внутреннему аудиту ПАО «ФосАгро», отмечает, что ресурсы ИВА дают множество возможностей для развития специалистов, а серьезное обучение лучше проходить вживую с отрывом от работы.

Способы решения проблемы дефицита кадров или восполнения недостающих специальных знаний и навыков

Более половины респондентов (58%) решают проблему нехватки кадров и восполнения недостающих специальных знаний и навыков главным образом путем найма сотрудников, 48% – за счет привлечения специалистов внутри организации к участию во внутренних аудитах, 29% – путем привлечения экспертов из других организаций (косорсинг и аутсорсинг). При этом 22% опрошенных сократили объем работ внутреннего аудита из-за дефицита кадров.

Примечательно, что в 2021 году 57% респондентов привлекали внешних специалистов из других организаций (косорсинг и аутсорсинг) для восполнения нехватки специальных навыков и знаний и устранения имеющегося дефицита кадров во внутреннем аудите.

Павел Нагорнов, директор по внутреннему аудиту ПАО «ФосАгро», уверен, что важно иметь такую возможность – привлекать экспертов в случае недостатка собственной экспертизы, ведь невозможно добиться того, чтобы внутренний аудитор знал все; и желательно прописать такую возможность в Положении о внутреннем аудите.

Направления, по которым СВА осуществляют или планируют наем сотрудников

Согласно полученным результатам опроса, областями, в которых СВА осуществляют или планируют наем сотрудников, являются сфера ИТ (45%), сфера узкоспециализированных вопросов производства (32%) и ИБ (23%).

В каких областях СВА привлекают внешних экспертов

Направления, по которым СВА привлекают или планируют привлекать внешних специалистов, совпадают с теми, по которым СВА осуществляют или планируют наем сотрудников: сфера узкоспециализированных вопросов производства (42%), сфера ИТ (34%) и ИБ (22%).

Что касается перспектив, то из всех руководителей СВА, участвовавших в исследовании, 66% не ожидают, что в 2024 году численность СВА увеличится, 27% ожидают увеличения численности персонала, 5% ожидают сокращения численности, 2% затруднились ответить.

При этом основную часть бюджета затрат СВА на 2023 год составляли затраты на персонал. 59% респондентов ожидают, что бюджет вырастет (31% – менее чем на 10%; 28% – более чем на 10%). 31% респондентов не ожидают изменений в бюджете, сокращения бюджета ожидают 6% респондентов (3% – сократится более чем на 10%; 3% – сократится менее чем на 10%).

Полный текст исследования доступен на сайте Института внутренних аудиторов.    

Предыдущие статьи цикла:

• «Динамика изменений внутреннего аудита»;

• «Внутренний аудит и цифровизация»;

• «КПЭ для внутреннего аудитора».

Статья предоставлена Ассоциацией «Институт внутренних аудиторов»