Основные изменения законодательства – 2019

47 нововведений, которые введут новые налоги и повысят нагрузку на бизнес.

1. Окончательно закреплены постоянные ставки страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: 22% – на выплаты, не превышающие предельную величину базы для начисления взносов, и 10% – на выплаты сверх установленной предельной величины.
2. Для страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством размер предельной величины базы – 865 000 руб. Для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предельная величина базы в 2019 году – 1 150 000 руб.
3. Малый и средний бизнес, занятый в производственной и социальной сферах, утратит право на применение пониженных тарифов страховых взносов (20%). Такие организации и ИП должны будут перейти на общие тарифы.
4. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний будут уплачиваться по тарифам (в диапазоне от 0,2 до 8,5% в зависимости от видов экономической деятельности, распределенных по классам профессионального риска), которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
5. ФСС установил новые показатели для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
6. Для подтверждения основного вида деятельности работодатель ежегодно до 15 апреля представляет в ФСС: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, справку-подтверждение и копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу.
7. Повышена основная ставка НДС с 18% до 20%. Одновременно повышается и расчетная ставка НДС с 18/118 до 20/120, которую применяют при получении предоплаты.
8. Утверждена обновленная форма налоговой декларации по НДС на 2019 год. Новая форма декларации учитывает повышение ставок НДС. Также изменятся штрихкоды.
9. Освобождены от НДС работы (услуги) по регулярным перевозкам пассажиров и багажа наземным транспортом по регулируемым тарифам на основании государственных или муниципальных контрактов. А также услуги по техуправлению морскими судами и судами смешанного плавания, оказываемые иностранным лицам, эксплуатирующим морские суда и суда смешанного плавания. Кроме того, освобождены от НДС услуги по гарантийному ремонту и техобслуживанию товаров (в том числе медицинских), включая стоимость необходимых запчастей и деталей, при условии невзимания дополнительной платы за такие услуги.
10. Сельскохозяйственные товаропроизводители, применяющие ЕСХН, станут плательщиками НДС. Порог выручки, дающий право на освобождение от НДС, будет снижен со 100 млн руб. до 60 млн руб. Обязанность по уплате НДС будет распространена на организации и ИП, скупающие макулатуру.
11. Организации и ИП будут составлять справки о доходах физического лица и суммах налога на доходы физлиц (2-НДФЛ) по новой машиноориентированной форме.
12. Вводится новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ.
13. В базу по НДФЛ не включаются суммы полевого довольствия в размере до 700 руб. за каждый день нахождения работника в полевых условиях.
14. Доходы от продажи жилых помещений и автомобилей, используемых в предпринимательстве, освобождаются от НДФЛ.
15. Регионы имеют право устанавливать повышенный размер социального вычета, если налогоплательщик направил пожертвования в государственные и муниципальные учреждения культуры – до 30% от общей суммы доходов.
16. Доходы, выплачиваемые учредителю при выходе из компании, считаются дивидендами для целей налогообложения НДФЛ.
17. Работодатели смогут включать в базу налога на прибыль расходы на турпоездки работников.
18. В базе налога на прибыль можно будет не учитывать средства, которые акционер получил безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества в пределах суммы ранее осуществленного им денежного вклада в имущество. В доходах не будут учитываться результаты работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или оперативного управления. Кроме того, в доходную часть не будут включаться и полученные в рамках целевого финансирования субсидии на возмещение расходов, которые не учитываются при налогообложении.
19. Плательщики налога на прибыль могут применять к основной норме амортизации специальный коэффициент (не выше 2) в отношении ОС, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий.
20. Региональные власти ограничили в праве уменьшать налоговые ставки по налогу, уплачиваемому отдельными организациями в бюджет субъекта РФ.
21. Освобождены от уплаты налога на прибыль и налога на имущество организации, которые осуществляют научно-технологическую деятельность в инновационных научно-технологических центрах (ИНТЦ) до достижения ими годовой выручки в 1 млрд руб. либо на срок до 10 лет со дня получения статуса участника.
22. Организации в праве получить инвестиционный налоговый вычет в размере до 100% от суммы расходов в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям культуры либо НКО, осуществляющим их финансирование.
23. Вводится новая форма уведомления о контролируемых сделках.
24. Налогоплательщики обязаны применять новую форму декларации по акцизам на спирт и алкогольную продукцию.
25. Из числа объектов налогообложения по налогу на имущество организаций исключается движимое имущество, а также имущество, полученное по концессионному соглашению. Налогом будет облагаться исключительно недвижимое имущество.
26. Введены единые правила применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимого имущества организаций и физлиц.
27. ФНС России обновила формы декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество, а также форматы их представления в электронном виде и порядки заполнения.
28. Обновлена форма декларации по транспортному налогу: штрихкод «05408016» изменится на «05409013», штрихкод «05408023» поменяют на «05409020».
29. Внесены изменения в форму и формат декларации по земельному налогу.
30. От уплаты земельного налога освобождаются организации, являющиеся фондами и управляющими компаниями (их дочерними обществами), осуществляющими деятельность в инновационных научно-технологических центрах.
31. Новая глава Налогового кодекса 25.4 «Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья» устанавливает особенности расчета, исчисления и уплаты НДД, а также определяет фискальные условия добычи углеводородного сырья с учетом экономики разработки месторождений.
32. Налоговая ставка по ЕСХН может быть установлена законами субъектов РФ для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в пределах от 0 до 6%.
33. Минфин планирует ввести запрет на применение ЕНВД и ПСН для организаций и ИП, которые осуществляют розничную торговлю товарами, подлежащими маркировке контрольными (идентификационными) знаками.
34. 1 июля 2019 года будет расширен список хозяйствующих субъектов, обязанных применять онлайн-кассы.
35. Минфин планирует расширить перечень обязательных реквизитов кассовых чеков и бланков строгой отчетности.
36. С 1 марта 2019 года стартует обязательная маркировка табачной продукции, с 1 июля – обуви. С 1 декабря система обязательной маркировки распространится на трикотаж, духи, туалетную воду, шины, покрышки, одежду из кожи и некоторые другие товары.
37. Введены штрафы для работодателей за отказ в переводе заработной платы работника в другой банк – так называемое зарплатное рабство.
38. Повышаются ставки экологического сбора для 43 групп товаров и упаковки в интервале от 2 025 руб. до 33 476 руб.
39. Плата за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) проиндексирована на уровень инфляции и вырастет в 2019 году на 4%.
40. Повышена налоговая нагрузка на плательщиков ЕНВД и торгового сбора.
41. Введены в действие обновленные коды бюджетной классификации. Изменятся КБК для утилизационного сбора (пеней за его неуплату) за импортные самоходные машины и прицепы к ним.
42. Отменяется госпошлина за регистрацию организаций и ИП.
43. С 1 июля 2019 будет проведена первая индексация размера платы за проезд грузовых автомобилей массой более 12 тонн по дорогам федерального значения.
44. Упрощен порядок уточнения ошибочных налоговых платежей.
45. Плановые проверки малого и среднего бизнеса будут возобновлены.
46. Налоговые органы получат доступ к информации, составляющей аудиторскую тайну.
47. 24 июня вводятся в действие утвержденные типовые уставы, на основании которых будут действовать общества с ограниченной ответственностью.

Источник: buh.ru