Развитие команды внутренних аудиторов: как восполнить недостающие знания и компетенции

Главное – команда

Директор департамента внутреннего аудита «Аэрофлота» Леонид Душатин дал несколько советов о том, как эффективнее обучать аудиторов внутри компании.

1. Сформулируйте потребности компании и составьте карту компетенций  

«Надо выдерживать баланс в обучении – ведь все знать невозможно. Чтобы обучение покрывало потребности компании и службы внутреннего аудита, мы разработали карту компетенций. Она включает в себя управленческие, профессиональные и общие знания, а также навыки, включая ИТ, владение иностранным языком и так далее. На основании этой карты мы составляем расчет потребностей в тех знаниях и квалификациях, которые нам необходимы для выполнения задач, поставленных советом директоров и закрепленных нормативными документами «Аэрофлота», – рассказал Душатин. 

Затем, по его словам, карта компетенций распространяется на конкретные должностные инструкции для сотрудников. 

Для остальных аудиторов в карте компетенций и должностных инструкциях определяются те уровни квалификации и сертификации, которые желательны для каждой из позиций (младших аудиторов) и необходимы для более старших позиций. Это не самоцель, это гарантия качества. Карта компетенций полезна и при приеме новых сотрудников на работу. 

2. Команда – ключевое

«Когда мы говорим об обучении аудиторов и повышении квалификации, то ключевое здесь – команда. Потому что аудиторская команда – это как коллективный разум: все сотрудники должны представлять собой единый организм – службу, которая владеет такими навыками, которыми один человек владеть не способен», – пояснил Душатин. 

3. Развивайте ИТ-компетенции среди своих сотрудников

«Мы пошли по пути обучения и наращивания ИТ-компетенций внутренних аудиторов. При проведении операционных аудитов приходится погружаться в различные программы, поскольку практически во всех бизнес-процессах компании используются информационные бизнес-системы. И для эффективной работы с ними внутренним аудиторам нужны ИТ-компетенции», – отметил аудитор «Аэрофлота».

«Юнипро»: попробуй себя в роли аудитора

Глава внутреннего аудита энергетической компании «Юнипро» Вероника Семенова рассказала о программе «Гостевой аудитор», разработанной в компании. Суть ее заключается в привлечении к аудиторским проверкам специалистов других подразделений, которые имеют глубокие технические знания. 

«Внутренние аудиторы проходят регулярное внешнее обучение, однако есть вопросы, связанные со спецификой работы нашей компании, которые хотелось бы знать глубже. Мы делали разные попытки пополнять наши ресурсы за счет поиска специалистов на рынке и, тем не менее, поняли, что оптимальным вариантом будет использование собственных внутренних ресурсов. В итоге мы решили опробовать программу, которую назвали «Гостевой аудитор», – рассказала Семенова. – Ее суть в том, что к стандартным аудитам мы привлекаем коллег из других подразделений, максимально соблюдая принцип независимости. Также мы проводили анализ тех компетенций, которые есть у наших коллег. Перед каждым аудитом мы анализировали, какие навыки нам хотелось бы усилить в рамках каждого аудита, и искали в компании необходимые ресурсы». 

Сначала отношение коллег было скептичным, говорит Семенова. Но благодаря совместной работе с PR-подразделением сотрудников компании удалось переубедить. «Коллеги достаточно осторожно относились, боялись участвовать в аудиторских проверках. Но постепенно мы сделали эту программу достаточно популярной и сейчас имеем определенный пул сотрудников, которые хотели бы участвовать в проверках. Это дополнительный сильный инструмент – ведь мы получаем специалистов, которые знают специфику нашей компании, особенности производства, исторические события, происходившие в «Юнипро», и которые, работая в одной компании с внутренними аудиторами, активно делятся этим опытом. После завершения проверки часть знаний передается сотрудникам службы внутреннего аудита», – объясняет Семенова пользу этой программы.

Через некоторое время наработки российского подразделения стали применяться и в филиалах компании в Европе. 

«Алроса»: бывших сотрудников не бывает

Оценивая компетенции сотрудников внутреннего аудита, в «Алросе» выявили необходимость в экспертизе по отраслевым направлениям деятельности и анализу данных, рассказывает руководитель блока внутреннего аудита компании Вадим Желтухин. Например, в рамках отраслевой экспертизы не хватало знаний о процессах сортировки, оценки, комплектации и огранки алмазного сырья, а в ИТ – знаний в сфере анализа больших данных, в том числе с применением  machine learning  и  process mining . 

В итоге «Алроса» решила привлекать экспертов как из внутренних, так и из внешних источников:

• консультантов на основе  косорсинга  для выполнения аудиторских заданий. Это хороший инструмент для привлечения нужной экспертизы; 

• экспертов по  договору ГПХ  для выполнения краткосрочных узкоспециальных задач. «В качестве экспертов-фрилансеров часто привлекаются бывшие сотрудники, которые сохранили экспертизу», – поясняет аудитор; 

• экспертов в штат по отраслевым областям деятельности, если есть постоянная потребность в аудитах этих областей; 

• экспертов из подразделений компании, которые привлекаются через временную ротацию кадров. «Здесь есть определенная сложность. Мы достаточно сильно функционально-интегрированная компания, поэтому нам бывает тяжело найти независимого эксперта, который во время проверки не работает или не является одним из условно проверяемых. Хорошо, когда мы проверяем один горно-обогатительный комбинат с привлечением экспертов другого ГОК, но если мы комплексно проверяем корпоративный процесс, то есть определенные ограничения», – уточняет Желтухин;  

• экспертов из подразделений компании, которые привлекаются на временной основе на период выполнения аудиторского задания (проектная работа). «Они не заменяют внутренних аудиторов, но дополняют и повышают качество нашей работы, особенно в узких сферах», – подчеркнул Желтухин; 

• экспертов в штат из подразделений, если есть постоянная потребность в аудитах специализированных областей.

Еще одна положительно показавшая себя практика – создание во внутреннем аудите службы экспертизы и анализа данных. «Это команда, которая имеет агрегированную экспертизу в двух сферах – анализа данных и бизнес-процессов. Другой ее аспект – это привлечение «новой крови» в аудит на специально выделенные рабочие места», – поясняет руководитель блока внутреннего аудита «Алросы». 

По его словам, компания пробовала делать пилотные проекты по анализу данных с внешними консультантами. Однако возникли сложности в выстраивании диалога между владельцами бизнес-процессов и приглашенными специалистами. Поэтому в «Алросе» создаваемая экспертная служба должна не только работать на цели внутреннего аудита, но и в перспективе стать центром компетенций. 

Статья подготовлена по материалам  Ассоциации «Институт внутренних аудиторов» .