ESG в новых реалиях

ESG в текущей мировой повестке

ESG нельзя рассматривать в отрыве от концепции устойчивого развития. ESG – это производная, которая является усеченным вариантом концепции устойчивого развития, включающей в себя более широкий спектр вопросов.

Два главных тезиса устойчивого развития:

1. Принятие решений с учетом интереса будущих поколений;

2. Достижение баланса между экологическими, экономическими и социально-культурными целями.

«О глобальном развитии стратегии устойчивого развития сейчас говорить сложно. А развивать локально, например, в периметре Евразийского союза, – мало смысла, потому что государственные границы не действуют на потоки воздуха и течение рек, например. Сейчас главным становится вопрос, как мировое сообщество сумеет договориться между собой. Если какие-то государства буду исключены из повестки устойчивого развития, то о каких-то положительных результатах сложно говорить», – считает Христофор Костандиниди, руководитель ESG-лаборатории МГУ, научный руководитель направления устойчивого развития Национального рейтингового агентства (НРА), эксперт РАН, д.э.н. 

Эксперт отмечает, что до недавнего времени ESG в России была популизмом и уделом богатых корпораций с большим профицитом бюджета развития. Но все поменялось, когда Европейский союз ввел  трансграничное углеродное регулирование . Тогда же президентом России был обозначен курс страны на  глобальный энергопереход , адаптацию российской экономики к новым условиям.

С помощью устойчивого развития можно менять экономики не только отдельных корпораций, но и целых отраслей и государств

Христофор Костандиниди
Руководитель ESG-лаборатории МГУ, научный руководитель направления устойчивого развития НРА, эксперт РАН

В стремительно меняющихся геополитических обстоятельствах вектор российской экономики сместился с Запада на Восток, отмечает Христофор Костандиниди. И тем не менее новые партнерские связи также будут строиться с учетом углеродного регулирования. Несмотря на то, что в разных регионах мира есть ряд отличий в подходе к оценке ESG-стратегий, двигаться в этом направлении все равно необходимо, считает эксперт.

Почему период нестабильности не повод отказаться от ESG-повестки, читайте в статье «Нужна ли ESG в кризис?».

ESG-стратегия и связанные с ней риски

Сегодня, чтобы компании вписывались в ту повестку, которая задается на рынке не только России, но и восточных и азиатских стран, необходимо влиять на качество ESG-стратегии. Каким должно быть это качество, рассказала Ксения Темникова, к.э.н., эксперт по ESG-стратегии, руководитель Международного центра компетенций по устойчивому развитию (ESG) АСПОЛ, заместитель председателя комитета по ESG СРО «НАКД».

ESG-повестка тесно связана с таким понятием, как принцип  существенности , объясняет эксперт. То есть нужно вкладывать ресурсы в то, что будет давать основу на долгие годы, например, инвестировать в технологичное оборудование и сами технологии, которые минимизируют влияние на окружающую среду. 

Еще один немаловажный аспект качества устойчивого развития – это интеграция ESG-стратегии в долгосрочную стратегию компании. 

Производственные компании, которые лидируют в своих отраслях, уделяют особое внимание устойчивому развитию. Они инвестируют ресурсы в это направление: время и деньги. И чтобы ESG-стратегия была не просто на бумаге, а действительно развивала компанию, вовлекают в эту работу всех сотрудников компании.

Семь шагов разработки и внедрения ESG-стратегии

1. Провести оценку существенности ;

2. Определить с точки зрения соответствия ESG  текущее состояние  программы, политики, показатели, обязательства компании;

3. Установить цели и задачи;

4. Проанализировать победы и достижения будущего состояния;

5. Разработать стратегическую ESG – дорожную карту и структуру;

6. Установить планы действий и измерить  ключевые показатели эффективности ;

7. Раскрыть информацию в отчете .

Многие компании совершают ошибку, начиная сразу раскрывать информацию, пропустив все предыдущие шаги. 

Ксения Темникова объясняет, что в отчете должна быть концепция. Сформулировать ее помогают вышеперечисленные семь шагов – это результаты анализа программ, политик, показателей и обязательств компании.

Долгосрочная стратегия и ESG-стратегия должны быть связаны. Тут стоит пояснить, что долгосрочная стратегия в области раскрытия нефинансовой информации – это порядка 240 показателей, выраженных частично количественно, а частично качественно. Часть из них ложится в основу ESG-отчета.

Гигиенический минимум количества раскрытия показателей в ESG-отчете это 30-40 параметров. Не стоит стремиться раскрыть все ESG-метрики. У компании может не хватить ресурсов на то, чтобы осуществлять корректный сбор информации. Какие показатели и сколько из них раскрывать, решает совет директоров. 

Важно раскрывать информацию корректно, чтобы не получить ESG-иски. Нефинансовая отчетность не должна быть составлена как набор фактов. Лучше отражать прогресс по выбранным 30-40 показателям с обоснованием этого прогресса, подтверждением соблюдения принципа материальности. Хорошим инструментом для этих целей станет предиктивная электронная модель ESG-стратегии. Кроме того, эта модель в моменте дает руководству время на корректировку ситуации и принятие решений.

Ошибки, которых стоит избегать при внедрении ESG-стратегии:

1. Игнорирование проведения комплексного диагностического ESG-аудита;

2. Отсутствие стратегии, в которую интегрирована ESG-повестка и комплексная информация;

3. Отсутствие компетенций в области практического внедрения систем менеджмента в соответствии с международными стандартами ИСО и в сфере  ESG-форензики ;

4. Отсутствие программного обеспечения и/или электронной предиктивной модели ESG-стратегии, в которую вносятся данные. На их основании формируется отчетность; 

5. Ввод информации в различных информационных системах. Это приводит к ошибкам, излишним затратам на проверку, отсутствию взаимосвязи показателей;

6. Низкий уровень осведомленности и вовлеченности персонала в деятельность компании в области устойчивого развития и ESG-повестки;

7. Непоследовательность в раскрытии нефинансовой информации. 

Ксения Темникова отдельно выделила тему рисков в сфере ESG. Уже известны прецеденты ESG-исков к компаниям за  импакт-вошинг .

Справка

В июне 2022 года ACFE в партнерстве с Грантом Торнтоном выпустила руководство «Управление рисками мошенничества в развивающейся ESG-среде».

Четыре основные области:

1. Коррупция. Включает в себя конфликт интересов, взяточничество, незаконные чаевые и экономические вымогательства;

2. Незаконное присвоение активов. В том числе хищение и неправомерное использование активов, связанных с ESG;

3. Мошенничество с финансовой отчетностью. Включает в себя сокрытие или завышение обязательств и расходов, связанных с ESG, неправильную оценку активов и ненадлежащее раскрытие информации, связанной с ESG.

4. Мошенничество с нефинансовой отчетностью. Включает в себя ложную маркировку или рекламу, ложное раскрытие или предоставление, ложное/неискреннее заверение залогов и нераскрытие или несообщение о них в отчетности.

подробнее

Также Ксения Темникова обращает внимание на то, что анализ финансовой и нефинансовой отчетности тесно связаны и эти два отчета рассматривают во взаимосвязи. Поэтому при публикации отчетности необходимо внимательно сопоставлять данные, иначе могут возникнуть риски злоупотребления.

Взаимосвязь стандартов ИСО и ESG

Устойчивое развитие и стандарты ИСО имеют общую цель – стать гарантией качества продукции или услуг на всех этапах производства. Поэтому внедренные в компании международные стандарты становятся надежной основой для реализации ESG-стратегии.

Стоит отметить, что для реализации ESG-повестки важно не только какие стандарты использует компания в производстве продукции, но и то, каких партнеров в цепочке поставщиков она выбирает. Международные стандарты должны быть актуальны и для них, говорит Ксения Темникова. Потому что, например, некачественное обслуживание оборудования, некачественный анализ состояния оборудования и пр. может сказаться на конечном результате. Важно четко сформулировать свою позицию в кодексе поставщика. Этим компания ориентирует своих партнеров на соблюдение международных стандартов. 

Международная сертификация в современных условиях

Говоря о стандартах ИСО, нельзя не коснуться вопроса международной сертификации. Для многих российских компаний это стало очередным вызовом, так как многие европейские органы, аккредитованные  IAF , прекратили свою деятельность на территории нашей страны. Но Олег Пойлов, представитель России в ТК 250 ИСО «Устойчивое развитие», директор группы компаний Haensch, напоминает: с формальной точки зрения все органы международной аккредитации абсолютно равны и работают по единым международным правилам. 

В текущей ситуации выходом может стать «разворот» в сторону азиатских международных органов по сертификации. Облегчить этот переход может процедура трансфера, которая предполагает сохранение сертификационного цикла. 

Делать трансфер имеет смысл, если компания опасается, что  сертификат ИСО отзовут , при этом очередной аудит в текущем году уже был проведен и бюджеты потрачены. Это будет дешевле, чем инициировать сертификационный аудит от нового органа, объясняет Олег Пойлов.   

Во всех других случаях целесообразно открывать новый трехлетний сертификационный цикл в другом органе IAF.

Кроме того, эксперт напоминает, что перед запуском процедуры трансфера необходимо обращать внимание на области заявленной деятельности при выборе органа по сертификации, проверять соответствие отраслевых кодов. 

Предприятия, попавшие под санкции, могут получить сертификат у органов, которые аккредитованы в независимой службе  IOAS . 

Таким образом, возможность преодолеть вызовы санкционного давления у компаний, которые внедряют ESG-стратегию, есть. И устойчивое развитие остается одним из немногих инструментов, которые доказывают свою эффективность в бизнесе даже в эпоху турбулентности. 

Статья подготовлена в рамках спецпроекта «Устойчивое развитие в эпоху перемен».